Thi hành án và giải quyết nợ – thủ tục, bảo vệ con nợ và gia hạn thanh toán

Giới thiệu

Việc thực thi các khoản nợ tiền và xử lý tình trạng mất khả năng thanh toán là một trong những lĩnh vực thực tiễn và nhạy cảm nhất của luật dân sự và tố tụng dân sự. Thủ tục thi hành án là biện pháp cưỡng chế nhà nước để thực sự thu hồi các khoản nợ được xác định trong bản án có hiệu lực pháp luật hoặc các văn bản thi hành khác. Đồng thời, hệ thống pháp luật cũng bảo đảm các biện pháp bảo vệ cho con nợ, nhằm tạo sự cân bằng hợp lý giữa lợi ích của chủ nợ và nhu cầu sinh tồn của con nợ.

Nghiên cứu này xử lý các quy định liên quan của Luật số LIII năm 1994 về thi hành án dân sự (Vht.), Luật số CV năm 2015 về giải quyết nợ cho thể nhân (Are. tv.), Luật số XLIX năm 1991 về thủ tục phá sản và thanh lý (Cstv.), cùng Luật số V năm 2013 — Bộ luật Dân sự (Ptk.).

I. Cơ sở của thi hành án dân sự

1.1. Căn cứ pháp lý của thi hành án

Theo Điều 1 Vht., thi hành án dân sự được thực hiện khi bên có nghĩa vụ không tự nguyện thực hiện nghĩa vụ được xác định trong văn bản thi hành do tòa án, công chứng viên hoặc cơ quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật ban hành.

Phạm vi văn bản thi hành (Điều 10 Vht.):

1. Lệnh thi hành của tòa án: Văn bản do tòa án cấp dựa trên phán quyết có hiệu lực pháp luật và có thể thi hành.
2. Văn bản có ghi chú thi hành: Điển hình là văn bản công chứng (giấy chứng nhận sự kiện theo Điều 111 Luật Công chứng — Kjtv. — Luật số XLI năm 1991) được công chứng viên ghi chú.
3. Lệnh thanh toán: Lệnh thanh toán theo Luật số L năm 2009 (Fmhtv.) — nếu con nợ không phản đối, lệnh có hiệu lực pháp luật và trở thành khả thi hành.
4. Thỏa thuận hòa giải được tòa án phê chuẩn.
5. Lệnh thanh toán châu Âu: Lệnh thanh toán xuyên biên giới theo Quy chế 1896/2006/EC.

1.2. Quyết định thi hành

Việc quyết định thi hành được thực hiện bằng cách cấp lệnh thi hành hoặc ghi chú thi hành. Theo Điều 11–12 Vht., các điều kiện để ra quyết định gồm:

• Phán quyết phải có hiệu lực pháp luật và khả thi hành (thời hạn thực hiện đã hết).
• Con nợ không tự nguyện thực hiện nghĩa vụ.
• Người yêu cầu thi hành đã nộp đơn yêu cầu (thi hành không bắt đầu theo thẩm quyền, trừ các trường hợp quy định tại Điều 10/A Vht.).

1.3. Thủ tục của chấp hành viên

Theo Điều 218 Vht., việc thi hành do chấp hành viên tư pháp độc lập thực hiện, thẩm quyền được xác định theo nơi cư trú (trụ sở) của con nợ.

Chấp hành viên đồng thời với việc giao lệnh thi hành sẽ gửi thông báo cho con nợ, trong đó:

• Thông báo số tiền nợ, chi phí thi hành và phí chấp hành viên,
• Yêu cầu con nợ tự nguyện thực hiện trong 15 ngày,
• Thông báo về tài sản có thể bị thi hành và các trường hợp miễn trừ.

II. Phương thức thi hành

2.1. Thi hành khoản nợ tiền

Điều 52–142 Vht. quy định các phương thức thi hành khoản nợ tiền, chấp hành viên áp dụng theo thứ tự sau:

a) Khấu trừ lương và thu nhập thường xuyên khác (Điều 57–74 Vht.)

Chấp hành viên gửi lệnh khấu trừ cho người sử dụng lao động, yêu cầu trừ một phần lương. Quy tắc khấu trừ:

• Trong trường hợp thông thường, có thể khấu trừ tối đa 33% lương ròng.
• Đối với tiền cấp dưỡng, tiền lương và các khoản tương đương, có thể khấu trừ đến 50% (Điều 65(2) Vht.).
• Việc khấu trừ không được áp dụng vào số tiền lương tối thiểu — khoản này luôn phải được giữ lại cho con nợ (bảo vệ “mức sống tối thiểu”).

b) Thi hành qua tài khoản ngân hàng (Điều 79/A–79/H Vht.)

Chấp hành viên gửi lệnh thu ngay (inkasszó) đến ngân hàng của con nợ. Ngân hàng phải thực hiện lệnh trong phạm vi số dư tài khoản.

Miễn trừ: Theo Điều 79/E Vht., các khoản sau trong tài khoản ngân hàng được miễn thi hành:

• Các khoản thuộc thu nhập được bảo vệ (trợ cấp gia đình, trợ cấp người khuyết tật, trợ cấp cho người suy giảm khả năng lao động)
• Khoản tiền tối thiểu cần thiết cho sinh tồn của con nợ

c) Thi hành đối với động sản và bất động sản (Điều 85–142 Vht.)

Nếu việc khấu trừ thu nhập và thi hành qua tài khoản ngân hàng không mang lại kết quả, chấp hành viên có thể kê biên động sản của con nợ và bán đấu giá.

Thi hành bất động sản là phương thức thi hành nghiêm trọng nhất. Theo Điều 136–142 Vht., trình tự thủ tục:

1. Ghi quyền thi hành vào sổ đăng ký bất động sản (Điều 138 Vht.).
2. Xác định giá trị định giá bất động sản (Điều 140 Vht.) — cần thiết thì có sự tham gia của giám định viên tư pháp.
3. Tổ chức và tiến hành đấu giá (Điều 141–156 Vht.).
4. Giải phóng mặt bằng (Điều 181–183/A Vht.).

2.2. Quy tắc đấu giá

Điều 141–156 Vht. quy định chi tiết thủ tục đấu giá:

• Tại phiên đấu giá đầu tiên, giá khởi điểm là 100% giá trị định giá. Giá mua hợp lệ tối thiểu là 70% giá trị định giá (với nhà ở duy nhất của con nợ là 100%).
• Nếu phiên đấu giá đầu tiên không thành, tại phiên đấu giá thứ hai, giá hợp lệ tối thiểu có thể là 50% giá trị định giá.
• Theo sửa đổi năm 2026, đấu giá thi hành chỉ được thực hiện dưới hình thức điện tử qua Hệ thống Đấu giá Điện tử (EÁR).

III. Các biện pháp bảo vệ con nợ

3.1. Thu nhập và tài sản miễn thi hành

Điều 74–78 Vht. liệt kê các khoản thu nhập miễn thi hành:

• Trợ cấp gia đình và trợ cấp chăm sóc trẻ (GYED, GYES, CSP).
• Trợ cấp người khuyết tật.
• Trợ cấp cho người suy giảm khả năng lao động.
• Các khoản do người giám hộ quản lý.

Điều 90–91 Vht. bảo đảm miễn trừ trong lĩnh vực động sản:

• Đồ nội thất, thiết bị gia dụng cần thiết cho con nợ và gia đình (đồ dùng thiết yếu không thể kê biên).
• Dụng cụ lao động không thể thiếu cho hoạt động nghề nghiệp (Điều 90(2) Vht.).
• Vật dụng cá nhân và quần áo của con nợ.
• Lương thực dự trữ cho một tháng.
• Xe ô tô của người khuyết tật vận động.

3.2. Tạm đình chỉ thi hành

Điều 48–51 Vht. quy định các trường hợp tạm đình chỉ thi hành:

• Tòa án ra lệnh đình chỉ: Khi con nợ khởi kiện yêu cầu đình chỉ hoặc hạn chế thi hành (Điều 41 Vht.) và tòa án đình chỉ thi hành trong thời gian kiện tụng.
• Đình chỉ theo công bằng: Điều 52/A Vht. cho phép người yêu cầu thi hành và con nợ thỏa thuận trả góp. Khi đó, chấp hành viên tạm ngừng các hoạt động thi hành.
• Khởi động giải quyết nợ cho thể nhân: Việc khởi động thủ tục theo Are. tv. dẫn đến đình chỉ thi hành tự động.

3.3. Phản đối thi hành

Theo Điều 217 Vht., con nợ (cũng như người yêu cầu thi hành và các bên liên quan khác) có thể nộp đơn phản đối đối với hành vi hoặc sự bất tác vi của chấp hành viên.

Đơn phản đối phải được nộp bằng văn bản cho chấp hành viên trong vòng 15 ngày kể từ khi biết về hành vi của chấp hành viên, và chấp hành viên chuyển đơn cho tòa án thi hành. Tòa án quyết định về đơn phản đối bằng quyết định trong 15 ngày.

3.4. Kiện yêu cầu đình chỉ hoặc hạn chế thi hành

Con nợ có thể khởi kiện yêu cầu đình chỉ hoặc hạn chế thi hành theo Điều 41–43 Vht. nếu:

• Quan hệ pháp luật làm cơ sở cho phán quyết thi hành đã có thay đổi (ví dụ: nợ đã được thanh toán, các bên đã đạt được thỏa thuận mới),
• Văn bản thi hành vô hiệu (ví dụ: văn bản công chứng có lỗi hình thức),
• Quyền đòi nợ đã hết thời hiệu (tính theo thời hiệu chung 5 năm theo Điều 6:22 Ptk.).

IV. Thủ tục giải quyết nợ cho thể nhân

4.1. Mục đích và phạm vi áp dụng của Are. tv.

Luật số CV năm 2015 (Are. tv.) có hiệu lực từ ngày 1 tháng 9 năm 2015 và tạo ra một chế định pháp lý hoàn toàn mới: thủ tục giải quyết nợ cho thể nhân. Mục đích của thủ tục là để các thể nhân mất khả năng thanh toán — trong các điều kiện nhất định — được giải thoát khỏi các khoản nợ trong khuôn khổ có trật tự, đồng thời bảo vệ lợi ích của chủ nợ.

4.2. Điều kiện khởi động thủ tục

Theo Điều 6–10 Are. tv., con nợ có thể yêu cầu khởi động thủ tục giải quyết nợ khi:

• Tổng nợ vượt quá 2 triệu forint nhưng không vượt quá 100 triệu forint (không tính các khoản nợ có đảm bảo bằng thế chấp bất động sản)
• Con nợ có các khoản nợ quá hạn ít nhất 90 ngày
• Tài sản và thu nhập của con nợ không đủ trang trải toàn bộ nợ
• Con nợ có thiện chí (không phạm tội liên quan đến phá sản, không khai báo gian dối với chủ nợ)

4.3. Các giai đoạn của thủ tục

Giải quyết nợ gồm hai giai đoạn chính:

a) Giải quyết nợ ngoài tòa án (Chương II Are. tv.)

Con nợ nỗ lực đạt được thỏa thuận hòa giải với các chủ nợ thông qua sự hỗ trợ của Cơ quan Bảo vệ Phá sản Gia đình (FCSCS). FCSCS đánh giá tình hình tài sản và thu nhập của con nợ, lập kế hoạch giải quyết nợ và tổ chức đàm phán hòa giải với các chủ nợ.

Thỏa thuận phải bao gồm:

• Lịch trả nợ phù hợp với khả năng thực hiện của con nợ (thời hạn tối đa 5 năm)
• Nghĩa vụ hợp tác của con nợ (ví dụ: kê khai tài sản, chứng minh thu nhập, cấm chi tiêu xa xỉ)
• Tỷ lệ hoàn trả tối thiểu đảm bảo cho chủ nợ

b) Thủ tục giải quyết nợ tại tòa án (Chương III–IV Are. tv.)

Nếu hòa giải ngoài tòa không thành, con nợ có thể yêu cầu giải quyết nợ tại tòa án. Tòa án ban hành quyết định giải quyết nợ, theo đó:

• Chỉ định người quản lý nợ (quản lý tài sản gia đình),
• Đình chỉ các thủ tục thi hành đang tiến hành chống lại con nợ,
• Ban hành lệnh tạm hoãn (chủ nợ không được thực hiện quyền đòi nợ trong thời gian tạm hoãn).

Trong thủ tục tại tòa, người quản lý nợ đánh giá toàn bộ tình hình tài sản và thu nhập của con nợ, lập kế hoạch trả nợ và với sự phê chuẩn của tòa, nỗ lực đạt thỏa thuận với chủ nợ.

4.4. Nghĩa vụ của con nợ trong thời gian thủ tục

Điều 35–42 Are. tv. áp đặt nghĩa vụ nghiêm ngặt lên con nợ trong thời gian thủ tục:

• Cấm chuyển nhượng tài sản: Con nợ không được chuyển nhượng tài sản mà không có sự đồng ý của người quản lý.
• Nghĩa vụ hợp tác: Con nợ phải cung cấp mọi thông tin tài sản và thu nhập liên quan cho người quản lý.
• Hạn chế lối sống: Con nợ không được duy trì lối sống không tương xứng với thu nhập (luật nêu ví dụ: du lịch nước ngoài, mua hàng xa xỉ, cho vay bên thứ ba).
• Nghĩa vụ tìm việc: Nếu con nợ có khả năng lao động và không có quan hệ lao động, phải tích cực tìm việc.

4.5. Kết thúc thủ tục và xóa nợ

Theo Điều 63–68 Are. tv., thủ tục có thể kết thúc theo các cách sau:

• Thỏa thuận hòa giải: Nếu con nợ và chủ nợ thỏa thuận về điều kiện trả nợ, tòa phê chuẩn thỏa thuận. Sau khi thực hiện, con nợ được miễn các khoản nợ còn lại.
• Quyết định trả nợ: Nếu không đạt được thỏa thuận, tòa xác định kế hoạch trả nợ bằng quyết định. Sau khi hết thời gian trả nợ theo quyết định (tối đa 5 năm), con nợ cũng được miễn các khoản nợ còn lại.
• Chấm dứt thủ tục: Nếu con nợ không thực hiện nghĩa vụ hoặc có hành vi thiếu thiện chí, tòa chấm dứt thủ tục và chủ nợ có thể tiếp tục thực hiện quyền đòi nợ.

V. Gia hạn thanh toán và tạm hoãn

5.1. Trả góp và hoãn thanh toán theo Ptk.

Điều 6:133–6:134 Ptk. cho phép các bên sửa đổi thời hạn thực hiện. Ngoài ra, trong quá trình tố tụng, thẩm phán có thể cho phép trả góp trên cơ sở công bằng nếu con nợ chứng minh không thể thanh toán toàn bộ ngay lập tức nhưng có thể thực hiện theo từng phần.

5.2. Gia hạn thanh toán trong thủ tục phá sản

Điều 9–20 Cstv. quy định thủ tục phá sản, phục vụ việc xử lý khó khăn thanh toán của các tổ chức kinh doanh (thường là công ty thương mại). Bản chất của thủ tục phá sản:

• Con nợ được gia hạn thanh toán (tạm hoãn) 120 ngày, có thể gia hạn thêm 120 ngày.
• Trong thời gian tạm hoãn, chủ nợ không được khởi động thủ tục thi hành hoặc thanh lý.
• Con nợ cố gắng đạt thỏa thuận phá sản với chủ nợ, xác định việc tái cơ cấu và có thể giảm các khoản nợ.

Theo Điều 19 Cstv., để phê chuẩn thỏa thuận phá sản cần có đa số chủ nợ đồng ý: trong cả nhóm chủ nợ có bảo đảm và không có bảo đảm, cần sự đồng ý của chủ nợ đại diện ít nhất một nửa quyền biểu quyết.

5.3. Biện pháp bảo vệ xã hội — tạm hoãn nhà ở

Chính phủ có thể ban hành nghị định tạm hoãn nhà ở trong các giai đoạn nhạy cảm xã hội (khủng hoảng kinh tế, đại dịch), cấm đấu giá thi hành bất động sản nhà ở trong một khoảng thời gian nhất định. Lệnh tạm hoãn trả nợ vay năm 2020–2021 (Nghị định Chính phủ 47/2020. (III. 18.)) là biện pháp mang tính tiền lệ, kinh nghiệm từ đó ảnh hưởng đến hoạt động lập pháp sau này.

VI. Thi hành thuế — vai trò của NAV

6.1. Quy định riêng về thi hành thuế

Điều 149–167 Luật số CL năm 2017 về quản lý thuế (Art.) quy định các quy tắc đặc thù cho thi hành nợ thuế. Thi hành thuế không do chấp hành viên tư pháp độc lập mà do NAV (Cơ quan Thuế và Hải quan Quốc gia) thực hiện.

Các biện pháp thi hành của NAV:

• Inkasszó tài khoản ngân hàng (Điều 152 Art.)
• Khấu trừ lương (Điều 153 Art.)
• Kê biên động sản và bất động sản (Điều 154–155 Art.)
• Tạm giữ phương tiện giao thông (Điều 156 Art.)

6.2. Ưu đãi thanh toán trong quản lý thuế

Theo Điều 198–202 Art., con nợ có thể yêu cầu NAV các ưu đãi thanh toán sau:

• Hoãn thanh toán: Hoãn nghĩa vụ thanh toán trong một thời gian nhất định.
• Trả góp: Cho phép trả nợ thuế theo từng đợt.
• Giảm thuế: Đối với thể nhân, NAV có thể giảm nợ thuế nếu việc thanh toán đe dọa nghiêm trọng đến sinh kế của con nợ và người thân cùng sống.

Đơn xin ưu đãi thanh toán được NAV xem xét trong thủ tục công bằng, cân nhắc hoàn cảnh thu nhập, tài sản và xã hội của con nợ.

VII. Kết luận và khuyến nghị thực tiễn

Thủ tục thi hành án và giải quyết nợ thuộc phân khúc hệ thống pháp luật mà công dân và doanh nghiệp thường gặp nhất trong những hoàn cảnh khó khăn. Khung pháp lý một mặt bảo đảm việc thực thi hiệu quả quyền của chủ nợ, mặt khác bảo vệ con nợ khỏi các biện pháp bất công đe dọa sinh kế.

Thủ tục giải quyết nợ cho thể nhân (Are. tv.) là chế định pháp lý hiện đại, phù hợp với xu hướng EU — khi áp dụng đúng đắn và hợp tác thiện chí — mang lại cơ hội thực sự để các cá nhân mắc nợ bắt đầu lại.

Điều thiết yếu đối với con nợ là thực hiện quyền của mình kịp thời và có ý thức: phản đối thi hành, đơn xin đình chỉ, thỏa thuận trả góp và thủ tục giải quyết nợ đều là những công cụ có thể bảo đảm bảo vệ pháp lý tương xứng. Chúng tôi khuyến nghị mạnh mẽ việc sử dụng tư vấn pháp lý chuyên nghiệp.

Tham chiếu pháp luật:

• Luật số LIII năm 1994 về thi hành án dân sự (Vht.)
• Luật số CV năm 2015 về giải quyết nợ cho thể nhân (Are. tv.)
• Luật số XLIX năm 1991 về thủ tục phá sản và thanh lý (Cstv.)
• Luật số V năm 2013 — Bộ luật Dân sự (Ptk.)
• Luật số CL năm 2017 về quản lý thuế (Art.)
• Luật số L năm 2009 về thủ tục lệnh thanh toán (Fmhtv.)
• Luật số CXXX năm 2016 — Bộ luật Tố tụng Dân sự (Pp.)

Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin và không cấu thành tư vấn pháp lý cá nhân. Đối với các vụ việc cụ thể, vui lòng liên hệ luật sư chuyên môn.